Налоги

Налоги и сборы

Определение

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж в бюджет, установленный законом.

• Без встречной услуги
• Налог
• платят все, кто подпадает под закон
• НДФЛ, НДС, налог на прибыль
• За конкретное действие
• Сбор и пошлина
• за юридически значимое действие
• госпошлина за паспорт, суд

Элементы налога

• налогоплательщик
• объект
• налоговая база
• ставка
• срок уплаты
• льготы

Прямые и косвенные налоги

• С дохода или имущества
• Прямые
• НДФЛ
• налог на прибыль организаций
• налог на имущество
• земельный, транспортный
• Включены в цену
• Косвенные
• НДС
• акцизы: алкоголь, табак, топливо
• таможенные пошлины

Важно

Косвенный налог платит покупатель в цене товара, а перечисляет в бюджет продавец.

Ставки налогов и НДФЛ

• Пропорциональный
• ставка одинаковая для любого дохода
• Прогрессивный
• ставка растёт вместе с доходом
• Регрессивный
• доля налога падает с ростом дохода

Россия

С 2025 года НДФЛ в России — прогрессивная шкала: от 13% до 22% в зависимости от годового дохода.

Как считать

Доход 3 млн ₽ в год: 13% платят с 2,4 млн и 15% — только с оставшихся 600 тыс.

Шкала НДФЛ с 2025 г.

Функции и принципы налогов

• Фискальная — наполнение бюджета
• Регулирующая — влияние на экономику
• Социальная — перераспределение доходов
• Контрольная — учёт доходов и операций

Принципы налогообложения в РФ

• Законность — налог только по закону
• Всеобщность и равенство — для всех плательщиков
• Справедливость — по способности платить
• Определённость — понятно, кто, сколько и когда платит
• Экономичность — сбор дешевле самого налога
• Единство — одна система по всей стране

Пример

Акцизы на табак и алкоголь — пример регулирующей функции: государство сдерживает потребление вредных товаров.

Система налогов в РФ

• Уровень
• Налоги
• Федеральные
• НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, госпошлина; с 2026 г. — налог на игорный бизнес
• Региональные
• налог на имущество организаций, транспортный налог
• Местные
• земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор

Специальные режимы

• УСН
• ЕСХН
• патент
• НПД для самозанятых
• АУСН

Закон

Налоговый кодекс РФ: первая часть — общие правила, вторая — конкретные налоги и сборы.

Льготы, вычеты, субсидии

• Возврат НДФЛ
• Налоговый вычет
• покупка жилья
• лечение, обучение, спорт
• на детей (стандартный)
• Меньше налога
• Налоговая льгота
• пенсионеры, инвалиды, многодетные
• освобождение или сниженная ставка

Определение

Субсидия — безвозмездная целевая выплата из бюджета: поддержка аграриев, семей, малого бизнеса.

Фискальная политика

Определение

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — регулирование экономики через налоги и госрасходы. Проводят Правительство и Минфин.

• Спад
• Стимулирующая
• налоги ↓
• госрасходы ↑
• спрос и производство растут
• Перегрев, инфляция
• Сдерживающая
• налоги ↑
• госрасходы ↓
• спрос замедляется