Налоги и сборы

Налоги и сборы

• Безвозмездно
• Налог
• обязательный индивидуально безвозмездный платёж
• для финансирования государства
• За действие
• Сбор
• обязательный взнос за юридически значимые действия госорганов
• пример: госпошлина за паспорт

Участники налоговых отношений

• Налогоплательщики — организации и физлица
• Налоговые агенты — удерживают и перечисляют налог — работодатель
• Налоговые органы — ФНС России

Права и обязанности налогоплательщиков

• Налогоплательщик
• Права
• получать информацию о налогах
• пользоваться льготами и вычетами
• возврат переплаты
• отсрочка и рассрочка
• обжаловать решения налоговых органов
• налоговая тайна
• Налогоплательщик
• Обязанности
• платить налоги
• встать на учёт
• вести учёт доходов
• подавать декларации
• выполнять законные требования ФНС

Сроки

Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля, налог по ней платят до 15 июля следующего года.

НДФЛ и прогрессивная шкала

Налоговые вычеты

Вычеты возвращают часть налога: стандартные (на детей), социальные (лечение, учёба, спорт), имущественные (покупка жилья).

Имущественные налоги

Налог на имущество, землю и транспорт физлица платят до 1 декабря по уведомлению ФНС.

Кто платит

Работодатель как налоговый агент сам удерживает НДФЛ из зарплаты и перечисляет его в бюджет.

Налоговые правонарушения

Определение

Налоговое правонарушение — виновно совершённое противоправное деяние налогоплательщика, за которое Налоговый кодекс устанавливает ответственность.

• Ответственность
• Когда
• Налоговая (НК РФ)
• штрафы и пени за неуплату, неподачу декларации
• Административная (КоАП)
• для должностных лиц организаций
• Уголовная (УК РФ)
• уклонение от налогов в крупном размере (ст. 198, 199)

Важно

Пеня — не наказание, а плата за просрочку уплаты налога за каждый день.